Сейчас многие задумываются об открытии карточных счетов (VISA, Union Pay) в банках дружественных России государств. В большинстве случаев для этого нужен лишь паспорт и миграционная карта (ее можно получить в отеле, в котором вы проживаете). Сотрудники банков соседних государств, как правило, владеют русским языком; стоимость открытия карты примерно одинакова. Однако существуют некоторые нюансы. Давайте рассмотрим, какие.
Обязательная отчетность
Физические лица (резиденты РФ) в случае открытия (закрытия) счетов (вкладов) в иностранном банке, расположенном за пределами территории РФ, осуществления переводов денежных средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа, обязаны представить в налоговый орган:
– уведомление об открытии (закрытии) такого счета (вклада);
– уведомление об изменении реквизитов счета (вклада);
– уведомление о наличии счета, открытого в соответствии с полученным ранее разрешением, действие которого прекратилось (до вступления в силу Закона о валютном регулировании № 173-ФЗ);
– отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу), открытому за рубежом, и о переводах средств без открытия счета.
Эти обязанности не распространяются на физлиц-резидентов РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Сроки и порядок предоставления отчетности
Уведомить налоговый орган необходимо в обязательном порядке в течение 1 месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранном банке и изменения реквизитов, указанного счета (вклада).
Представить уведомление необходимо по месту жительства физического лица, а при отсутствии такового – по месту пребывания на территории РФ.
Уведомление подается в налоговую инспекцию:
– лично;
– через представителя;
– по почте;
– в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
– через личный кабинет налогоплательщика.
Отчет о движении денежных средств представляется ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
Ответственность за несоблюдение правил
За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налагается штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб. Если вкладчик вообще не представит уведомление, штраф составит от 4 000 до 5 000 руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. За повторное несоблюдение порядка представления отчета предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. (ч. 6 – 6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Представление отчета не требуется в случае, если:
– гражданин-резидент РФ пробыл за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года;
– банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства-члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб.
В автоматической системе обмена финансовой информацией на сегодняшний день состоят следующие страны:
Россия,
Кыргызстан,
Казахстан,
Армения,
Беларусь.
Во всех остальных случаях подача отчетности возлагается на владельца счета (вклада). Узбекистан, например, в настоящее время в автоматической системе не участвует, поэтому отчетность вам предстоит сдавать самостоятельно.