До 1 июня 2023 г. всем физическим лицам – резидентам РФ, имеющим расчетные счета в иностранных банках или переводящим деньги без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа, необходимо сдать в ИФНС отчет о движении денежных средств и иных активов.

По каждой операции отчитываться не нужно, как и предоставлять какие-либо подтверждающие документы. Достаточно указать, сколько денег на счете было в начале года, сколько зачислено, списано и осталось. И так по каждому счету, отдельно по каждой валюте.

Представлять отчет не требуется в случае, если:

  • гражданин-резидент РФ пробыл за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года;
  • банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства-члена ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия), или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб.

Например, автоматический обмен финансовой информацией осуществляется с Турцией, Болгарией, Казахстаном. Но нет обмена финансовой информацией с Узбекистаном, Таджикистаном.

Ответственность:

За несоблюдение установленного порядка представления отчетов предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. За повторное нарушение – штраф 20 000 руб. За нарушение срока представления отчетов – штраф в размере от 300 до 3 000 руб.